חיפוש

חובת ההגשה העיקרית של אמריקאיים לארה"ב – טופס 1040. מי חייב לדווח?

עודכן: 25 בנוב׳ 2020

רבים מהאזרחים האמריקאיים בישראל אינם מודעים כלל לחובת הדיווח שלהם. במאמר הבא, נפרט על אחת מחובות הדיווח העיקריות שיש לאזרחים אמריקאיים, ללא קשר למקום מגוריהם בעולם - חובת הגשת דוח מס.




איך אני יודע אם אני חייב בהגשת הדוח?

אזרח אמריקאי (או בעל גרין קארד) חייב בהגשת דוח מס (טופס 1040) לארה"ב על סמך שלוש קטגוריות: סטטוס משפחתי, גיל והכנסה שנתית.

ישנם חמישה סטטוסים להגשת דוחות מס (ישנו באתר מאמר אשר נכנס יותר לעומק הסטטוסים):

  1. יחיד/ה - Single

  2. נשואים המגישים יחד – Married filing jointly

  3. נשואים המגישים בנפרד – Married filing separately

  4. ראש תא משפחתי – Head of household

  5. אלמן/ה זכאי/ת – Qualifying widow/er

לכל אחד מהסטטוסים הנ"ל ישנו רף דיווח שונה התלוי בהכנסה ובגיל שלו.

  • רף הדיווח לעצמאיים שממנו יש חובת הגשה עומד על רווח החל מרווח שנתי של $400. כלומר, כמעט כל עצמאי שלא סיים את השנה בהפסד חייב לדווח.


מאיזה גובה הכנסה עלי לדווח אם איני עצמאי?

יחיד

  1. מתחת לגיל 65 מהכנסה שנתית של $12,200.

  2. מעל גיל 65 מהכנסה שנתית של $13,850.


נשואים המגישים יחד

  1. זוג מתחת לגיל 65 מהכנסה שנתית של $24,400.

  2. כאחד מבני הזוג מעל והשני מתחת לגיל 65 מהכנסה שנתית של $25,700.

  3. זוג שמעל גיל 65 מהכנסה שנתית של $27,000.


נשוי/אם המגיש במפרד

  • החל מהכנסה שנתית של $5 לכל הגילאים – כלומר אם ישנה הכנסה.

ראש תא משפחתי

  1. מתחת לגיל 65 מהכנסה שנתית של $18,350.

  2. מעל גיל 65 מהכנסה שנתית של $20,000.


אלמן/ה זכאי/ת

  1. מתחת לגיל 65 מהכנסה שנתית של $24,400.

  2. מעל גיל 65 מהכנסה שנתית של $25,700.

הערות

  • חשוב מאוד לשים לב שמדובר בהכנסה שנתית ושהסכומים אינם גבוהים.

  • ישנם מקרים נוספים בהם ישנה חובת דיווח אך לא נפרט אותם משום שאינם נפוצים או אינם קיימים בישראל.

  • הנתונים נכונים לדיווחי המס לשנת 2019.



מתי עלי להגיש את הדוח?

המועד הרשמי להגשת דוח המס לארה"ב הינו ה-15 באפריל בשנה העוקבת. אבל, לאזרחים אמריקאיים אשר גרים מחוץ לארה"ב ניתנת ארכה אוטומטית של חודשיים (עד ל-15 ביוני). כלומר, אם אתה אזרח אמריקאי שגר בישראל, את דוח המס שלך לשנת 2019, עלייך להגיש עד לתאריך 15.06.20.


מה יקרה אם לא אגיש בזמן?

אדם אשר מגיש באיחור את דוח המס חשוף לקנסות כגון: כשלון-דיווח, כשלון-תשלום, כשלון-הערכה וריבית.


האם עקב הדיווח אהיה חייב במס לארה"ב?

אמנת המס בין ישראל לארה"ב, תמנע כפל מס ברוב המוחלט של המקרים. אך בניגוד למס הכנסה, אין אמנה המונעת כפל תשלומים לביטוח הלאומי הישראלי והאמריקאי במידה ומדובר באזרח אמריקאי או מחזיק גרין-קארד עצמאי שגר בישראל. יש לקחת בחשבון שההפרשה לביטוח הלאומי האמריקאי גם מקנה זכויות ולא בהכרח מדובר בחיסרון.