מס ירושה בארה"ב: המידע החשוב שכדאי לדעת

עבדתם כל החיים וביצעתם החלטות פיננסיות נבונות. בין השאר, רכשתם נכסים והקמתם עסקים בארץ האפשרויות הבלתי מוגבלות. צברתם הון שיכול כעת לעבור לדורות הבאים. אך, עצרו רגע, האם יש עוד גופים שעשויים

 לדרוש נתח מהעוגה כאשר תורישו את ממונכם לילדים והנכדים, לבן או בת הזוג או לכל אדם אחר? במאמר זה נעשה סדר בכל הקשור לתשלומי מס ירושה בארה"ב, נכון לשנת 2024.

לפני שנכנס לעומ

ק הדברים, חשוב להבהיר נושא חשוב: מהו ההבדל בין מיסוי ירושה למיסוי עזבון? למרות שהשמות עשויים להישמע למי שאינו מתמצא בנושא כשמות נרדפים, בפועל מדובר בשתי שיטות מיסוי שונות. מס עיזבון מושת על כלל הסכום, ללא קשר 

לכמות היורשים. למשל, מס על 10 מיליון דולרים יהיה זהה גם אם הסכום כולו יחולק בין שניים או שלושה יורשים שונים, שכל אחד בדרגת מס שונה לחלוטין. לעומת זאת, מס ירושה מושת בהתאם למאפיינים של כל יורש, ועשוי להיות מ

נוכה באופן שונה לכל אחד מהם. בנוסף, אם ישנן הוצאות נוספות על ניהול העיזבון עצמו – הן יקוזזו לפני חלוקת הכספים.

אם כן, מי משלם מס ירושה על נכס ורכוש שקיבל בארה"ב?

מס הירושה בארה"ב מחושב לפי מספר רב של פרמטרים. הראשון הוא סכום הרכוש המועבר מהנפטר ליורשיו, השני הוא מיקום רכוש זה וכן מיקום היורש. הפרמטר השלישי החשוב ביותר הוא הקשר של היורש לנפטר, למשל בן זוג אמריקאי של

 נפטר אמריקאי לא ישלם מס ירושה כלל, בן זוג ישראלי לעומת זאת (שאינו מחזיק באזרחות 

אמריקאית) יזכה לפטור עד סכום של 185,000 דולרים בלבד. מכאן ניתן לראות דוגמה בולטת לכך כי הפרמטר החשוב ביותר לנו כישראלים הוא האזרחות של היורש.

ההפרש בפטור מתשלום המס בין אזרחים אמריקאיים לאז

רחים זרים עצום. למשל, אם אדם נפטר ויורשו הוא אזרח אמריקאי, הוא יכול ליהנות מפטור ממס ירושה עד לסכום של 13,610,000 מיליון דולרים. לעומת זאת, אם היורשים הם אזרחי ישראל, עליהם לשלם מס ירושה אמריקאי על נכסים משווי 60 אלף דולרים ומעלה.

כדאי לדעת 

כי קיימות גם מדינות הממסות את היורשים הנמצאים בתחומיהן, במיסוי נוסף למיסוי הפדרלי.

מהו אחוז מס הירושה בארה"ב?

לאחר שהובהר מהו מס עזבון אמריקאי, ומהו ההבדל בינו לבין מס ירושה נבהיר מעט את שיעור המיסוי.

יש להבין כי החישוב של מס ירושה אמריקאי סבוך, ולכן לא נוכל לציין סכום אחד קבוע שכל תושב ישראלי ישלם על ירושה מארה"ב שקיבל. חשוב לדעת ששיעור המס יכול לנוע בין 18% ועד לדרגות של 40%, כאשר החישוב מתבצע במדרגות מיסוי עולות בהתאם לשווי הנכס.

כדאי גם לדעת כיצד מחושב שווי זה. בישראל, כאשר אנו מחשבים מס ירושה אנו מתייחסים לעלותו של הנכס ביום שנרכש. למשל, לו היה מס ירושה בישראל בית שנרכש במחיר אפסי בשנת 1980 יתומחר בהתאם למחיר הקנייה שלו בתחילת שנות השמונים, בעוד דירה זהה שנרכשה ב-2024 בעלות כפולה ומכופלת, תמוסה בהתאם לערך הקנייה.

בארה"ב, שוויו של הנכס אינו נגזר מערך הקנייה שלו, אלא משוויו הממוצע בשוק הנוכחי. למשל, נכסים שערכם ירד בשנת 2008 לאחר משבר הסאב-פריים בארה"ב, הועברו ליורשים בשווי נמוך יותר מאשר נכסים שערכם היה גבוה הרבה יותר בשנת 2000. לכן, גם אם מצאתם עסקה מצוינת לפני שנים רבות ב-50,000 דולרים, אם שווי הבית הנוכחי הוא 200,000 דולרים, היורשים שלכם (תושבי ישראל) יצטרכו לשלם מס ירושה בארה"ב.

אז מדוע שלא ניתן לילדים את הנכסים כבר עכשיו?

רבים מנסים להתחמק ולהעביר את הנכסים ליורשיהם בעודם בחיים. אך, רשויות המס מודעות לשיטה זו, וכמובן דואגות למסות את הנכס כבר בשלב שבו הועבר כמתנה. קיים "מס מתנה" שאף הוא מוגבל לאורך חייו של אדם בסכום של 60,000 דולרים לתושב זר, או סכום שנתי פטור של 18,000 דולרים לאזרח אמריקאי המעניק מתנה לאזרח אמריקאי אחר (עד לסכום מצטבר של 13,610,000 מיליון דולרים, סכום זהה לתקרת הפטור של מס הירושה).

האם עדיין ניתן למצוא דרך להתחמק מתשלומי המס הללו?

רבים שואלים כיצד ניתן לבצע תכנון מס נכון כדי להימנע מתשלומי המס הללו. מדובר בתכנון מדוקדק שנתי, ובניצול אפשרויות חוקיות להפחתת המס על שימוש בהחרגות שונות הקבועות בחוק. חשוב להיוועץ באדם הבקיא בחוקים המתעדכנים בנוגע לשיעור מס ירושה אמריקאי כדי לבצע החלטה מושכלת.