אזרחים אמריקאים – עצמאיים

מיהו עצמאי מבחינת ה- IRS (רשות המיסים האמריקאית)? 

באופן כללי, כל אחד שעונה על לפחות אחת מההגדרות הבאות:

• אדם אשר עוסק במסחר או משלח יד כמשתתף יחיד או כקבלן עצמאי.
• חבר בשותפות אשר מבצעת פעילות עסקית.
• אדם אשר הוא בעליו של עסק (לא חברה בע"מ) גם אם מדובר בהכנסה חלקית.

• הבהרה – בפן הישראלי מדובר בעוסק פטור, עוסק מורשה וגם שותף בשותפות עסקית.
• הבהרה – Self-Employment Tax אינו מס הכנסה, אלא תשלום ביטוח לאומי ומס בריאות.

אמנת המס בין ארה"ב לישראל מונעת כפל מס, איך אינה נוגעת בדבר כפל ביטוח לאומי, כך שיש גם כפל חובות וגם כפל זכויות כפי שפירטנו במאמר לגבי הטבות מביטוח הלאומי האמריקאי. 

רף הדיווח המחייב בהגשת דוח מס לארה"ב לעצמאיים הוא רווח שנתי של $400. רווח מעל סכום זה מחייב את הנישום בתשלום Self-Employment Tax בגובה 15.3% מרווחיו (12.4% דמי ביטוח לאומי ועוד 2.9% מס בריאות). כמו כן, חצי מסכום התשלום מוכר כהוצאה לצרכי מס (בארה"ב).

מבחינת מועדי ההגשה לאמריקאים החיים מחוץ לארה"ב, ישנה אורכה של חודשיים ממועד ההגשה הרשמי (15.04 לשנה העוקבת), ועליהם להגיש את הדוח עד למועד 15.06 לשנת המס העוקבת. כלומר, את הדיווח אודות שנת 2023 יש להגיש עד למועד 15.06.24. 

ניתן לבקש אורכה להגשה עד לתאריך 15.10 לשנה העוקבת, כל עוד לא עבר מועד ההגשה (15.6).

• הבהרה – האורכה היא עבור הגשת הדוחות ולא עבור תשלום חבות מס או ביטוח לאומי.

יש לשלם את ה-Self-Employment Tax לפני ה-15.04 של השנה העוקבת לשנת ההכנסה. במידה והחבות גבוהה מ-$1,000 מומלץ לשלם מקדמות רבעוניות (כדי להימנע מקנסות). אדם שלא משלם בזמן את התשלומים חשוף למספר קנסות ועונשים, בינם נמצאים אי-הגשה בזמן, אי-תשלום בזמן, אי-הערכה תקינה (אי-תשלום מקדמות מספקות) וריבית.

כפי שכתבנו, אזרחים אמריקאים עצמאיים חייבים בתשלומי ביטוח לאומי ו/או מס הכנסה אמריקאים, והם חשופים גם לקנסות וריביות היכולים להפוך למשמעותיים במיוחד באם לא בוצע דיווח כראוי בשנים שעברו. בסיטואציה כזו, תיתכן הקלה משמעותית בגובה התשלומים בעזרת הגשה דרך התכנית לגילוי מרצון מטעם ה-IRS.

אם אתם אזרחים אמריקאים וגם בעלי-עסקים בישראל, צרו עמנו קשר לשיחה וייעוץ ראשוני ללא עלות.